EURL vs SASU en 2026
Quel statut freelance choisir ?
Par la rédaction Meaflow · Méthodologie et sources
Publié le 11 mars 2026 · Mis à jour le 4 octobre 2026 · 11 min de lecture · Freelances
Vous dépassez les plafonds de la micro-entreprise ou vous cherchez à optimiser votre fiscalité ? Le choix se résume souvent à deux options : EURL ou SASU. Charges sociales SSI à ~45 % de la rémunération nette contre régime général à ~86 %, dividendes soumis aux cotisations vs PFU (flat tax) à 31,4 %, protection sociale basique vs premium. Ce guide comparatif détaille chaque critère avec des chiffres 2026 pour vous aider à faire le bon choix.
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1. Vue d'ensemble : EURL vs SASU
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) et la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) sont les deux formes juridiques les plus utilisées par les freelances qui dépassent le régime de la micro-entreprise. Les deux offrent la responsabilité limitée, la possibilité d'opter pour l'IS et un chiffre d'affaires illimité. Mais elles divergent fondamentalement sur deux axes : le régime social du dirigeant et le traitement fiscal des dividendes.
| Critère | EURL | SASU |
|---|---|---|
| Dirigeant | Gérant (TNS) | Président (assimilé salarié) |
| Régime social | SSI (indépendants) | Régime général |
| Charges sur rémunération | ~45 % du net | ~86 % du net (~67 % du brut) |
| Dividendes | Cotisations SSI au-delà de 10 % du capital | PFU 31,4 % uniquement |
| IS | 15 % puis 25 % | 15 % puis 25 % |
| Capital minimum | 1 € | 1 € |
| Responsabilité | Limitée aux apports | Limitée aux apports |
| Évolution | Vers SARL (associés) | Vers SAS (associés / levée) |
En résumé : l'EURL est plus économique en charges sociales sur la rémunération, tandis que la SASU offre une meilleure couverture sociale et un traitement fiscal des dividendes bien plus avantageux.
2. Charges sociales : SSI vs régime général
C'est la différence la plus visible entre les deux statuts. Le gérant d'EURL relève de la Sécurité sociale des indépendants (SSI), avec un taux global d'environ 45 % sur la rémunération nette. Le président de SASU est assimilé salarié au régime général, avec des charges patronales + salariales avoisinant 86 % de la rémunération nette (soit ~67 % du salaire brut).
Détail des cotisations EURL (SSI)
| Cotisation | Taux |
|---|---|
| Maladie-maternité | 6,50 % |
| Retraite de base plafonnée | 17,75 % |
| Retraite complémentaire | 7,00 % |
| Invalidité-décès | 1,30 % |
| Allocations familiales | 3,10 % |
| CSG/CRDS | 9,70 % |
| Total estimé | ~45 % |
Détail des charges SASU (régime général)
En SASU, la rémunération du président génère des charges salariales (~22 % du brut) et des charges patronales (~45 % du brut). Pour verser un salaire net de 3 000 € (soit 3 846 € brut), l'entreprise débourse environ 5 580 € au total. Le ratio coût total / net versé est d'environ 1,86, soit environ 86 % de charges par rapport au net (45 % + 22 % = 67 % par rapport au brut).
Impact concret
Sur une rémunération nette de 40 000 €/an, le coût total est de ~58 000 € en EURL (charges SSI) contre ~74 000 € en SASU (régime général, 40 000 / 0,78 × 1,45). Soit un écart d'environ 16 000 € par an en faveur de l'EURL sur la seule rémunération (hors stratégie dividendes).
3. Fiscalité : IS + dividendes
Les deux structures peuvent opter pour l'impôt sur les sociétés (IS). Le taux est identique : 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice, puis 25 % au-delà. La différence majeure réside dans le traitement des dividendes.
L'IS : mêmes taux, même mécanique
La société (EURL ou SASU) paye l'IS sur son bénéfice net (CA − charges − rémunération du dirigeant − charges sociales). Le taux réduit de 15 % s'applique aux PME dont le CA est inférieur à 10 M€ et le capital entièrement libéré.
Dividendes : là où tout change
| Critère | EURL | SASU |
|---|---|---|
| Flat tax | 31,4 % (sur la part ≤ 10 % du capital) | 31,4 % (sur la totalité) |
| Cotisations sociales | ~45 % SSI au-delà de 10 % du capital | Aucune cotisation sociale |
| Prélèvement total | Jusqu'à ~60 % sur l'excédent | 31,4 % fixe (PFU) |
| Option barème IR | Possible (abattement 40 %) | Possible (abattement 40 %) |
En EURL, les dividendes supérieurs à 10 % du capital social + primes d'émission + compte courant d'associé sont requalifiés en rémunération et soumis aux cotisations SSI (~45 %). Avec un capital social de 1 000 € (cas courant), la quasi-totalité des dividendes sera taxée. C'est un piège classique de l'EURL.
En SASU, les dividendes sont soumis uniquement à la PFU (flat tax) de 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux), quel que soit leur montant. C'est l'un des avantages fiscaux majeurs de la SASU.
Stratégie optimale en SASU
Se verser une rémunération minimale (~7 000 € net/an pour valider 4 trimestres de retraite), payer l'IS à 15 % sur le bénéfice, puis distribuer le reste en dividendes à 31,4 %. Cela maximise le revenu net global.
4. Protection sociale comparée
La protection sociale est souvent le facteur déterminant dans le choix entre EURL et SASU. Le régime général de la SASU offre des prestations supérieures sur presque tous les postes, mais à un coût nettement plus élevé.
| Protection | EURL (SSI) | SASU (régime général) |
|---|---|---|
| Assurance maladie | Identique (remboursements soins) | Identique (remboursements soins) |
| Indemnités journalières | Max ~60 €/jour (délai 3 jours) | Max ~52 €/jour mais dès J1 (prévoyance) |
| Retraite de base | Similaire (CNAVPL / CNAV) | Similaire (CNAV) |
| Retraite complémentaire | SSI (points limités) | AGIRC-ARRCO (plus généreuse) |
| Prévoyance | Basique (Madelin en option) | Incluse (invalidité, décès) |
| Chômage | Aucun droit | Aucun droit (sauf ATI sous conditions) |
| Mutuelle Madelin | Déductible du bénéfice | Non éligible (mais avantage en nature) |
Le régime général de la SASU offre notamment une retraite complémentaire AGIRC-ARRCO plus généreuse et une meilleure couverture prévoyance. En contrepartie, le gérant d'EURL peut déduire fiscalement ses contrats Madelin (mutuelle, prévoyance, retraite), ce qui compense partiellement l'écart de couverture.
À savoir
Ni le gérant d'EURL ni le président de SASU n'ont droit au chômage classique (ARE). La SASU donne accès à l'ATI (Allocation des Travailleurs Indépendants) sous conditions très restrictives : 800 €/mois pendant 6 mois maximum. Si la sécurité de l'emploi est prioritaire, le portage salarial reste la seule option offrant le chômage.
5. Gestion et comptabilité
Les deux statuts imposent une comptabilité complète (bilan, compte de résultat, liasse fiscale). Les différences portent sur la gestion quotidienne et les formalités.
| Gestion | EURL | SASU |
|---|---|---|
| Comptabilité | Complète (expert-comptable recommandé) | Complète (expert-comptable recommandé) |
| Coût comptable annuel | 1 000 à 2 000 € | 1 200 à 2 500 € (fiches de paie) |
| Fiches de paie | Non (rémunération TNS) | Oui (bulletin obligatoire chaque mois) |
| Déclarations sociales | DSI annuelle | DSN mensuelle |
| Statuts juridiques | Encadrés par le Code de commerce | Grande liberté statutaire |
| Coût de création | 200 à 500 € | 200 à 500 € |
La SASU est légèrement plus coûteuse à gérer en raison de l'obligation d'émettre des bulletins de salaire et de la DSN (Déclaration Sociale Nominative) mensuelle. En EURL, la gestion sociale est plus simple avec une seule déclaration annuelle (DSI). Cependant, les outils modernes (Indy, Dougs, Shine) ont considérablement réduit cet écart en automatisant la plupart des formalités.
6. Simulation chiffrée : CA de 80 000 €
Pour rendre la comparaison concrète, voici une simulation complète pour un freelance consultant avec un CA annuel HT de 80 000 €. Hypothèses : célibataire, 1 part fiscale, frais professionnels de 5 000 €/an, comptabilité de 1 500 €/an (pour les sociétés uniquement). Barème de l'IR 2026, abattement de 10 % sur les rémunérations, abattement forfaitaire de 34 % en micro-BNC (cotisations de 25,6 % du CA, régime SSI). Les 5 000 € de frais professionnels sont déduits dans les colonnes société (EURL IS, SASU) ; en micro ils ne sont pas déductibles (abattement forfaitaire) et ne sont pas retranchés dans le tableau : en les supportant réellement, le net micro serait inférieur d'environ 5 000 €.
| Poste | Micro (sans ACRE) | Micro (ACRE) | EURL IS | SASU | Portage |
|---|---|---|---|---|---|
| CA HT | 80 000 € | 80 000 € | 80 000 € | 80 000 € | 80 000 € |
| Frais / gestion / compta | 0 € | 0 € | −6 500 € | −6 500 € | −5 600 € (7 %) |
| Charges sociales | −20 480 € | −15 360 € | −22 810 € | −6 013 €** | −34 378 € |
| IS (15 % / 25 %) | — | — | — | −10 872 € | — |
| PFU dividendes (31,4 %) | — | — | — | −15 579 € | — |
| IR (barème 2026) | −8 944 € | −8 944 € | −6 790 € | 0 € | −3 910 € |
| Revenu net annuel | ~50 580 € | ~55 700 € | ~43 900 € | ~41 040 € | ~36 110 € |
* CA de 80 000 € sous le plafond micro-BNC 2026 de 83 600 €. Micro (ACRE) : réduction de 25 % pour une création depuis le 1er juillet 2026 (cotisations de 19,2 % au lieu de 25,6 %).
** En SASU, stratégie rémunération minimale (7 000 € net, soit environ 8 974 € brut, charges patronales 45 % + salariales 22 %) + dividendes soumis au PFU de 31,4 %.
EURL IS : bénéfice entièrement versé en rémunération (cotisations SSI ~45 % de la rémunération nette), car les dividendes au-delà de 10 % du capital seraient eux aussi soumis aux cotisations SSI.
Analyse des résultats
À 80 000 € de CA, la micro-entreprise reste la plus avantageuse (~50 580 € net, et ~55 700 € la première année avec l'ACRE), mais le plafond de 83 600 € est proche. L'EURL IS (~43 900 €) devance la SASU (~41 040 €) d'environ 2 900 € : les cotisations SSI pèsent moins que le cumul charges patronales + salariales du régime général, et la stratégie dividendes de la SASU (PFU de 31,4 %, après IS) ne compense pas entièrement cet écart. Le portage salarial reste le plus coûteux avec ~36 110 € net.
À partir de 100 000 € de CA, la micro-entreprise n'est plus accessible et l'écart entre EURL IS et SASU se réduit (~2 600 € à 100 000 €, ~1 600 € à 150 000 € dans cette simulation) : plus le bénéfice est distribué en dividendes, plus l'optimisation de la SASU pèse. Au-delà d'environ 170 000 € de CA, la SASU prend l'avantage.
Point d'équilibre EURL vs SASU
Dans cette simulation, l'EURL IS reste légèrement devant la SASU (~2 900 € d'écart à 80 000 € de CA, ~1 600 € à 150 000 €) grâce aux charges SSI plus faibles. Les deux statuts se rejoignent vers 170 000 € de CA ; au-dessus, la SASU l'emporte grâce aux dividendes au PFU de 31,4 %. En dessous, la SASU se justifie surtout par sa protection sociale. Ces chiffres sont des estimations : utilisez notre simulateur pour un calcul personnalisé.
7. Arbre de décision : EURL ou SASU ?
Voici un processus simple pour déterminer le statut le plus adapté à votre situation. Répondez à ces questions dans l'ordre pour affiner votre choix.
De l’estimation au choix du statut
Estimer son CA
Définir son chiffre d’affaires prévisionnel
Comparer les charges
SSI (~45 % du net) vs régime général (~86 % du net)
Protection sociale
Évaluer ses besoins : retraite, prévoyance
Choisir son statut
EURL ou SASU selon votre profil
Question 1 : Quel est votre CA prévisionnel ?
- Moins de 50 000 € → Restez en micro-entreprise, c'est le plus rentable.
- 50 000 à 83 600 € → Comparez micro vs EURL IS. L'EURL devient intéressante si vous avez des frais importants.
- Plus de 83 600 € → Vous devez créer une société. Continuez ci-dessous.
Question 2 : Quelle protection sociale voulez-vous ?
- Protection maximale (retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, prévoyance incluse) → SASU.
- Protection correcte + coût maîtrisé (complétée par un contrat Madelin) → EURL.
Question 3 : Souhaitez-vous optimiser via les dividendes ?
- Oui, forte optimisation dividendes → SASU (PFU 31,4 %, pas de cotisations sociales).
- Non, revenu régulier privilégié → EURL (rémunération de gérant plus simple).
Question 4 : Prévoyez-vous une évolution (associés, levée de fonds) ?
- Oui → SASU (transformation en SAS très simple, ajout d'actionnaires facilité).
- Non, freelance solo → les deux conviennent.
| Profil | Statut recommandé | Raison |
|---|---|---|
| CA > 170k, optim. fiscale | SASU | Dividendes au PFU 31,4 % sans cotisations : net maximal |
| CA 60-170k, revenus réguliers | EURL IS | Charges SSI plus faibles, gestion simple |
| Besoin protection sociale max | SASU | Régime général, AGIRC-ARRCO |
| Jeune freelance, charges mini | EURL IS | SSI ~45 % + IS 15 % = coût minimal |
| Levée de fonds prévue | SASU | Évolution en SAS, actions, pacte d'associés |
| Crédit immobilier en cours | SASU | Fiches de paie facilite l'obtention du prêt |
8. Simulez votre statut idéal
Chaque situation est unique. Votre niveau de CA, vos frais professionnels, votre situation familiale (nombre de parts fiscales), vos projets personnels (crédit immobilier, retraite) et votre appétence pour l'optimisation fiscale sont autant de paramètres qui influencent le choix optimal.
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Accéder au comparateur de statuts →Questions fréquentes
Quelle est la différence principale entre EURL et SASU ?
Le régime social : le gérant d'EURL relève du SSI (charges ~45 % de la rémunération nette) tandis que le président de SASU est assimilé salarié (charges ~86 % de la rémunération nette). La SASU offre une meilleure protection sociale mais coûte plus cher en cotisations.
EURL ou SASU : quel statut pour payer moins de charges ?
L'EURL est moins coûteuse en charges sociales (~45 % vs ~86 % de la rémunération nette). Mais la SASU permet d'optimiser via les dividendes (PFU 31,4 %, sans cotisations sociales). En combinant rémunération minimale + dividendes, la SASU réduit l'écart avec l'EURL et la dépasse au-delà d'environ 170k€ de CA ; en dessous, elle se justifie surtout par sa protection sociale.
Comment sont imposés les dividendes en EURL et en SASU ?
En SASU, les dividendes sont soumis uniquement au PFU (flat tax) de 31,4 %. En EURL, les dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis aux cotisations SSI (~45 %) en plus de l'IR. C'est un désavantage majeur de l'EURL.
Quel statut choisir pour une meilleure protection sociale ?
La SASU offre la meilleure protection : régime général, indemnités journalières élevées, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, prévoyance. Le gérant d'EURL relève du SSI avec des prestations inférieures, compensables par un contrat Madelin.
Peut-on passer d'une EURL à une SASU ?
Oui. La transformation nécessite un rapport du commissaire à la transformation, la modification des statuts et une publication légale. Coût : 1 000 à 3 000 € avec un expert-comptable, délai de 4 à 8 semaines.
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