Calculez l'impôt sur la plus-value immobilière lors de la vente de votre bien en 2026. Abattements par durée de détention, IR 19%, prélèvements sociaux 17,2% et surtaxe.
Du prix d'achat au net vendeur en 4 etapes.
Prix vente - Prix achat corrige.
Selon la duree de detention.
IR 19% + PS 17,2% + surtaxe.
Ce que vous recevez vraiment.
Prix vente - Prix achat corrige.
Selon la duree de detention.
IR 19% + PS 17,2% + surtaxe.
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La plus-value brute est la différence entre le prix de vente et le prix d'achat corrigé. Le prix d'achat corrigé inclut le prix d'achat initial, les frais d'acquisition (réels ou forfait 7,5%) et le montant des travaux (réels ou forfait 15% après 5 ans). Des abattements progressifs s'appliquent ensuite selon la durée de détention.
Pour l'IR (19%) : aucun abattement les 5 premières années, puis 6% par an de la 6e à la 21e année, 4% la 22e année, et exonération totale au-delà. Pour les prélèvements sociaux (17,2%) : aucun abattement les 5 premières années, puis 1,65% par an de la 6e à la 21e année, 1,60% la 22e année, 9% par an de la 23e à la 30e année, et exonération totale au-delà.
Oui, la vente de la résidence principale bénéficie d'une exonération totale de plus-value, sans condition de durée de détention. Le bien doit être votre résidence habituelle et effective au jour de la cession. C'est le cas d'exonération le plus courant en France.
Une surtaxe s'applique lorsque la plus-value nette imposable (après abattement IR) dépasse 50 000 €. Le taux varie de 2% à 6% selon un barème progressif. Par exemple, pour une plus-value nette de 150 000 €, la surtaxe est de 3% soit 4 500 €, en plus de l'IR et des prélèvements sociaux.
Plusieurs stratégies existent : conserver le bien plus longtemps pour bénéficier d'abattements croissants, justifier le montant réel des travaux effectués (si supérieur au forfait 15%), déclarer les frais d'acquisition réels (si supérieurs au forfait 7,5%), ou vérifier si vous êtes éligible à un cas d'exonération (RP, première cession, retraite).
C'est le vendeur qui paie l'impôt sur la plus-value. Le notaire calcule et prélève directement l'impôt sur le prix de vente lors de la signature de l'acte authentique. Le vendeur reçoit ensuite le net vendeur (prix de vente moins impôt). La déclaration est faite par le notaire auprès du service de la publicité foncière.
La plus-value immobilière correspond à la différence entre le prix de vente et le prix d'achat corrigé. Le prix d'achat corrigé prend en compte trois éléments :
Le système fiscal français prévoit des abattements progressifs qui réduisent la base imposable au fil du temps. Deux barèmes coexistent : un pour l'IR et un pour les prélèvements sociaux.
IR (19%) - Exonération à 22 ans
PS (17,2%) - Exonération à 30 ans
Lorsque la plus-value nette imposable (après abattement IR) dépasse 50 000 €, une surtaxe additionnelle s'applique. Son taux varie progressivement de 2% à 6% selon le montant de la plus-value nette, en plus de l'IR et des prélèvements sociaux.
| Plus-value nette | Taux de surtaxe |
|---|---|
| Jusqu'à 50 000 € | 0 % |
| De 50 001 à 100 000 € | 2 % |
| De 100 001 à 150 000 € | 3 % |
| De 150 001 à 200 000 € | 4 % |
| De 200 001 à 250 000 € | 5 % |
| Au-delà de 250 000 € | 6 % |
Plusieurs situations permettent d'être totalement exonéré d'impôt sur la plus-value immobilière :
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