Mis à jour le 24 février 2026

Auto-entrepreneur, EURL, SASU ou portage : quel statut freelance en 2026 ?

Choisir le bon statut juridique est la décision la plus structurante pour un freelance. Entre la simplicité de la micro-entreprise, la flexibilité de l'EURL, la protection sociale de la SASU et la sécurité du portage salarial, le bon choix dépend de votre chiffre d'affaires, de votre situation personnelle et de vos objectifs. Ce guide compare objectivement les 5 statuts freelance en France en 2026.

Les 5 statuts freelance en France

En 2026, un freelance en France peut exercer sous cinq formes juridiques principales. Chacune présente un équilibre différent entre simplicité administrative, optimisation fiscale et protection sociale.

• Micro-entreprise (auto-entrepreneur) — Le régime le plus simple et le plus répandu. Idéal pour démarrer ou pour un CA modéré.
• EURL à l'IR — Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée au régime de l'impôt sur le revenu. Le bénéfice est imposé directement dans votre déclaration personnelle.
• EURL à l'IS — Même structure, mais avec l'impôt sur les sociétés. Permet de piloter sa rémunération et de laisser de la trésorerie dans la société.
• SASU — Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle. Le président est assimilé salarié avec une couverture sociale étendue.
• Portage salarial — Vous êtes salarié d'une société de portage qui facture vos clients à votre place. Zéro gestion administrative.

Auto-entrepreneur : avantages et limites

Le régime de la micro-entreprise est le point d'entrée naturel pour la plupart des freelances. Sa simplicité est inégalée, mais il comporte des limites qu'il faut connaître avant de s'engager.

Les avantages clés

• Création gratuite et immédiate sur le site de l'URSSAF ou via le guichet unique de l'INPI.
• Charges sociales de 21,1 % du chiffre d'affaires pour les prestations de services (BNC). C'est le taux le plus bas de tous les statuts.
• ACRE (Aide aux Créateurs) : réduction de 50 % des charges la première année, soit seulement 10,6 % de cotisations.
• Versement libératoire de l'IR : possibilité de payer l'impôt sur le revenu en même temps que les cotisations (2,2 % supplémentaire en BNC), soit un prélèvement total de 23,3 %.
• Comptabilité ultra-simplifiée : un simple livre de recettes suffit. Pas besoin d'expert-comptable.
• Franchise de TVA jusqu'à 36 800 € de CA (seuil 2026), ce qui vous permet de proposer des prix HT = TTC.

Les limites à connaître

• Plafond de CA : 77 700 € pour les prestations de services. Au-delà, vous basculez automatiquement vers un régime réel.
• Aucune déduction de charges réelles : vous payez des cotisations sur le CA total, même si vous avez des frais importants (matériel, déplacements, sous-traitance).
• Protection sociale minimale : pas de couverture chômage, indemnités journalières faibles, retraite proportionnelle au CA déclaré.
• Responsabilité illimitée sur le patrimoine personnel (sauf la résidence principale depuis la loi Macron de 2015).

EURL : IR ou IS, que choisir ?

L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est la société unipersonnelle la plus choisie par les freelances qui dépassent les plafonds de la micro-entreprise ou qui souhaitent optimiser leur fiscalité. Le choix entre IR et IS est déterminant.

EURL à l'IR (impôt sur le revenu)

Par défaut, l'EURL est soumise à l'IR. Le bénéfice net (CA moins charges réelles) est intégré directement à votre déclaration de revenus personnelle.

• Charges sociales SSI : environ 45 % du bénéfice net. C'est plus élevé que la micro en pourcentage, mais l'assiette est plus faible car vous déduisez vos frais réels.
• Imposition : barème progressif de l'IR (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %). Avantageux si votre TMI est inférieure à 30 %.
• Avantage : vous déduisez toutes vos charges réelles (matériel, déplacements, formation, assurance RC Pro, mutuelle Madelin, etc.).

EURL à l'IS (impôt sur les sociétés)

L'option IS transforme radicalement la logique fiscale de l'EURL. La société paye l'impôt sur les bénéfices, et vous vous versez une rémunération de gérant.

• IS à taux réduit : 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice, puis 25 % au-delà.
• Charges SSI sur la rémunération : ~45 % sur ce que vous vous versez. Vous pilotez le montant.
• Dividendes : possibilité de se verser des dividendes. Attention, en EURL, les dividendes supérieurs à 10 % du capital social sont soumis aux cotisations SSI (~45 %) en plus de l'IR.
• Avantage : vous pouvez laisser de la trésorerie dans la société pour investir ou se constituer un matelas de sécurité.

SASU : le statut premium

La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est le statut privilégié des freelances qui recherchent la meilleure protection sociale possible et une optimisation via les dividendes.

Le régime général de la Sécurité sociale

Le président de SASU est assimilé salarié. Il bénéficie du régime général : meilleures indemnités journalières, couverture prévoyance, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO. C'est la protection la plus complète.

Le coût des charges

En contrepartie, les charges sociales sont élevées : environ 65 % de la rémunération nette (ou 82 % du net si on inclut charges salariales + patronales). Pour un salaire net de 3 000 €, le coût total employeur est d'environ 5 000 €.

L'optimisation par les dividendes

L'avantage majeur de la SASU réside dans le traitement fiscal des dividendes. Contrairement à l'EURL, les dividendes de SASU ne sont pas soumis aux cotisations sociales, quelle que soit leur montant. Ils sont soumis uniquement à la flat tax de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux).

Stratégie courante : se verser une rémunération minimale (pour valider 4 trimestres de retraite, soit environ 7 000 € net / an) puis distribuer le reste en dividendes à 30 %. Cela permet d'optimiser significativement le revenu net global.

Portage salarial : simplicité contre coût

Le portage salarial est une solution hybride : vous bénéficiez du statut de salarié (CDI ou CDD) tout en conservant l'autonomie du freelance pour choisir vos missions et négocier vos tarifs.

Comment ça fonctionne

• Vous trouvez vos missions et négociez le tarif avec le client.
• La société de portage facture le client et vous reverse un salaire après déduction de ses frais de gestion (généralement 5 à 10 % du CA HT) et des cotisations sociales.
• Vous recevez un bulletin de paie et bénéficiez de tous les avantages du salariat : chômage, retraite, prévoyance, mutuelle, formation.

Les avantages

• Zéro gestion administrative : pas de comptabilité, pas de déclarations, pas de TVA à gérer.
• CDI possible : facilite l'obtention de prêts immobiliers, baux locatifs et autres engagements nécessitant un contrat de travail.
• Droit au chômage : en cas de fin de mission ou de période d'intermission, vous pouvez bénéficier de l'ARE.
• Protection sociale complète : régime général, prévoyance, mutuelle d'entreprise.

Le coût réel

Le portage est le statut le plus coûteux. Pour un CA facturé de 60 000 €, après les frais de gestion (~7 %), les charges patronales et salariales, il reste généralement entre 43 et 48 % du CA en salaire net, soit environ 26 000 à 29 000 € net. C'est significativement moins qu'en micro-entreprise ou en EURL pour le même CA.

Tableau comparatif complet

Pour rendre la comparaison concrète, voici le revenu net estimé par statut pour différents niveaux de CA. Ces estimations prennent en compte les charges sociales, l'impôt sur le revenu (TMI 30 %) ou l'IS, et les frais comptables (évalués à 1 500 € / an pour les sociétés). Les frais professionnels sont estimés à 5 000 € / an pour les sociétés.

Revenu net annuel estimé par statut

Lecture : à 40 000 € de CA, l'auto-entrepreneur est clairement le statut le plus rentable grâce à ses charges faibles et l'absence de frais comptables. À 60 000 €, l'EURL IS rattrape la micro-entreprise grâce à la déduction des charges réelles. Au-delà de 80 000 €, la micro n'est plus possible et la SASU devient compétitive grâce à l'optimisation dividendes.

Détail pour 60 000 € de CA

Ces chiffres sont des estimations basées sur une situation type (célibataire, 1 part fiscale, pas de charges de famille). Votre situation personnelle peut modifier significativement ces résultats. Utilisez notre simulateur pour obtenir un calcul personnalisé.

Comment changer de statut

Votre statut n'est pas figé dans le marbre. À mesure que votre activité évolue, il est naturel (et souvent nécessaire) de changer de forme juridique. Voici les transitions les plus courantes.

De micro-entreprise à EURL ou SASU

C'est la transition la plus fréquente. Elle nécessite de :

1. Fermer la micro-entreprise auprès de l'URSSAF (déclaration de cessation d'activité).
2. Créer la société : rédaction des statuts, dépôt du capital social (1 € minimum en EURL/SASU), immatriculation au greffe du tribunal de commerce.
3. Délai : comptez 1 à 3 semaines et 200 à 500 € de frais (annonce légale, greffe). Les services en ligne (Legalstart, Indy, etc.) simplifient le processus.

Conseil : planifiez la transition au 1er janvier pour simplifier les déclarations fiscales. Informez vos clients du changement de facturation (nouveau SIRET, TVA applicable).

De EURL à SASU (et inversement)

Cette transformation est plus complexe car elle implique un changement de forme juridique :

• Rapport du commissaire à la transformation (obligatoire pour passer d'EURL à SASU).
• Modification des statuts et publication d'une annonce légale.
• Coût : 1 000 à 3 000 € avec un expert-comptable.

Vers le portage salarial

Passer au portage salarial est simple : il suffit de signer un contrat de travail avec une société de portage. Vous pouvez conserver votre société en parallèle (mise en sommeil) au cas où vous souhaiteriez revenir.

Questions fréquentes